Fiscale flexibiliteit in het moderne testament
ColumnSint-Oedenrode - Steeds meer mensen willen in hun testament niet alleen vastleggen wie er erft, maar ook hoe dat fiscaal zo gunstig mogelijk gebeurt. Dat is logisch, want erfbelasting kan aanzienlijk zijn. Moderne testamenten bieden gelukkig veel flexibiliteit.
Door: Sandra Paulus - SVN Notarissen
De 1-99 wettelijke verdeling
De zogeheten 1-99 regeling maakt het mogelijk om na overlijden de verkrijgingen tussen partner en kinderen flexibel vast te stellen. Afhankelijk van vermogen, vrijstellingen en persoonlijke situatie kan worden gekozen wat fiscaal het meest gunstig is. Zo kan erfbelasting worden uitgesteld of beperkt.
Flexibele rente
Kinderen krijgen vaak een vordering op de langstlevende ouder, waarover rente kan worden berekend. In moderne testamenten is die rente flexibel vast te stellen. Dit beïnvloedt de uiteindelijke waarde van de vordering en daarmee de belastingdruk, nu en in de toekomst.
Het afvullegaat
Met een afvullegaat wordt vermogen toegedeeld tot precies de fiscale vrijstelling, zodat deze optimaal wordt benut. Zo blijft er geen onbenutte ruimte liggen.
Erfbelasting en aangifte
Door deze instrumenten slim te combineren, kan erfbelasting worden uitgesteld of verminderd. Omdat keuzes pas na overlijden worden gemaakt, is maatwerk nodig.
De aangiftetermijn voor erfbelasting is verlengd van 8 naar 20 maanden, wat meer tijd geeft om weloverwogen beslissingen te nemen.
De rol van de notaris
Het notariaat helpt bij het uitleggen van de mogelijkheden, het doorrekenen van scenario’s, het vastleggen van keuzes en – indien gewenst – de aangifte erfbelasting.
Slotconclusie
Een modern testament biedt ruimte om achteraf fiscaal verstandige keuzes te maken. Goede begeleiding helpt om die ruimte optimaal te benutten.
