Nieuwe regels voor erfbelasting: biologische kinderen gelijk aan juridische kinderen
ColumnSint-Oedenrode - Biologische kinderen en erfbelasting: wat verandert er? Vanaf 1 januari 2026 vallen biologische kinderen zonder familierechtelijke band, dus kinderen die geen officiële juridische relatie met een ouder hebben, onder het begrip ‘kind’ voor de erf- en schenkbelasting. Dit betekent dat zij voortaan op dezelfde manier worden behandeld als juridische kinderen. Wanneer uit een genetische test blijkt dat iemand de biologische ouder is, wordt het kind voor belastingdoeleinden gelijkgesteld aan een kind dat wél juridisch erkend is. De overheid kan hierbij aanvullende regels stellen over de eisen aan een genetische test en over het bewijs van biologisch ouderschap.
Door: Sandra Paulus - SVN Notarissen
Waarom deze verandering en wat betekent het voor gelijke behandeling?
Voorheen gold dat alleen juridische kinderen automatisch onder de laagste belastingschijf vielen, met lage tarieven en de hoogste vrijstellingen bij een schenking of erfenis. Biologische kinderen die niet juridisch erkend waren, vielen buiten deze groep en betaalden daardoor vaak veel meer belasting over dezelfde erfenis of schenking. Met de nieuwe regeling per 2026 ontstaat gelijke behandeling: biologische kinderen worden voortaan volledig gelijkgesteld met juridische kinderen voor alle bepalingen en vrijstellingen waarin het begrip ‘kind’ wordt gebruikt in de Successiewet. Dit betekent onder andere een aanzienlijk lagere belastingdruk voor deze kinderen en meer eenvoud en rechtvaardigheid in estate planning voor families waarin biologische kinderen betrokken zijn.
Let op: een testament blijft nodig voor het erfrecht
Hoewel biologische kinderen vanaf 2026 voor de erf- en schenkbelasting gelijk worden gesteld aan juridische kinderen, betekent dit niet dat zij automatisch recht hebben op een erfenis. Volgens de wet erven alleen juridische kinderen automatisch. Wilt u dat een biologisch kind - niet zijnde een juridisch kind - een deel van uw erfenis ontvangt, dan moet u dit nog steeds vastleggen in een testament. Zonder testament heeft een biologisch kind dus geen wettelijk recht op een deel van de nalatenschap, ook al worden zij fiscaal gelijkgesteld.
