Besparen van erfbelasting: maak een testament!

Sint-Oedenrode - Een veelgehoorde vraag in mijn praktijk is hoe je erfbelasting kunt voorkomen dan wel besparen. Een gegeven feit is dat na iemands overlijden de Belastingdienst bekijkt hoe groot de erfenis is en of er erfbelasting verschuldigd is.  

Door: (Melissa) van Rosmalen-van der Stelt, SV Notaris

En waar belasting betaald moet worden, zijn er ook altijd mogelijkheden om dit te verlagen, spreiden of uit te stellen. Het is van de persoon die erft afhankelijk hoeveel erfbelasting betaald moet worden. 

Er zijn namelijk drie groepen van ‘ontvangers’ in de Successiewet (de wet die over erfbelasting gaat): de groep waarin partners en kinderen vallen, de groep waarin kleinkinderen vallen en de groep ‘overige verkrijgers’. De hoogte van de betalen belasting is dus afhankelijk van uw relatie met degene die overleden is.  

Betreft het uw partner of uw ouder, dan betaalt u 10% erfbelasting tot een grens van 152.368 euro en 20% boven dit bedrag. Gaat het om uw grootouder, dan betaalt u 18% tot voormelde grens en 36% daarboven. Gaat het om iemand anders (bijvoorbeeld een broer, uw oom of een goede vriend) dan zijn de percentages 30% tot de voornoemde grens en 40% daarboven. Wel is een bepaald basisbedrag vrijgesteld van erfbelasting, maar dat is bij de groep overige verkrijgers slecht 2.658 euro. Kinderen mogen vrijgesteld van erfbelasting 25.187 euro erven van ieder van hun ouders en partners van elkaar maar liefst 795.156 euro. De verschillen zijn behoorlijk! 

Bij het maken van een testament wordt daarom niet alleen gesproken over wie u als erfgenamen wenst op te nemen, maar ook wat dit voor fiscale consequenties voor diegene heeft. Een vrijgezelle kinderloze oom die zijn neefjes en nichtjes - naast zijn broers en zussen - wat nalaat is dus niet alleen ingegeven vanuit een nobele gedachte, maar kan ook fiscaal gunstig zijn. 

Waar het ouders en kinderen aangaat, is de hoge vrijstelling van de partners (795.156 euro) iets waar we mee kunnen ‘sleutelen’ in een testament. Door die grote vrijstelling in te zetten, kan erfbelasting voor de kinderen - bij het overlijden van de eerste ouder - voorkomen of verlaagd worden. Hoe dat zit, bewaar ik voor de volgende column! 

Heeft u in de tussenliggende periode vragen waar het de erfbelasting aangaat, neemt u gerust contact met mij of mijn collega’s op!